合理利用香港公司税制降低税务成本

香港公司税种少税率低，是被誉为中小企业的创业天堂，尤其是国内过高的税务负担下，大量企业选择在香港注册公司以便降低税务成本，那么香港公司在税务方面到底和国内公司有什么不同，吸引如此多内地人士纷纷选择开立呢？

一、香港公司的税种税制

香港公司的税种税制相比大陆来说少得多，香港公司涉及的税种分三大类：

1. 物业税：根据拥有物业之租金收入百分之16.5%。（在香港没有实体办公，无需缴纳）； 

2. 薪俸税：根据薪金收入以累进税率计算负税上线不超于总金额薪金收之17.5%。（没聘请员工无需缴纳）；  

3. 利得税：在香港，任何公司经营任何行业、专业而获得了收益，且收益在应课税年度内及确定在本港产生之利润，均需要向税局申报利得税。

对于我们大陆人士来说，通常只涉及利得税一种，根据公司实际盈利(纯利)来计算，税率为16.5%。

二、利用香港公司税制降低税务成本

很多人一说香港公司税务筹划可能就会想到零申报，但其实零申报是一种风险很高的税务申报方式，弄不好还会产生不必要的罚款，所以建议通过正规方式来降低税务成本。

通过出口退税降低税务成本就是一种常用方式。国内外贸企业可能利用香港公司来操作中转贸易，之后在国内办理出口推荐来节约税务成本。

假设：在无香港公司的情况下，出口产品在内地生产成本共计为60万，销售给国外客户的订单金额为100万，最终公司需要缴纳增值税：

应缴增值税额公式=销售额*17% - 成本额 *17% - 销售额*9%

=100*17%- 60*17% - 100* 9%=-2.2 （税局退回2.2万）

假设：拥有香港公司的情况下，一样由内地生产成本共计为60万，首先卖给香港公司80万的价格，再由香港公司以80万的成本卖给国外客户100万。

应缴增值税额= 80*17% - 60*17% - 80*9%=-3.8 （税局退回3.8万）

由此可见，与国内公司相比，利用香港公司在税务上的优势，企业可以节省不少税务成本。

三、申请离岸豁免合理节税

香港公司税制非常宽松，采用地域来源征税制度，意味着如果公司产生的利润并非来自香港本地，公司便可于申报香港利得税时，同时向香港税局申请离岸收入以豁免缴纳香港利得税。

不过并不是所有的香港公司都可以申请豁免，需要满足以下条件：

1、供应商和客户均不是香港客商；

2、订单的签署过程均不在香港发生；

3、货物未在香港发生报关、收发货等；

4、未在香港有实体的办公室和聘请香港员工；

5、未在香港政府留有任何经营纪录等。

申请离岸豁免如果成功，企业就可以在未来几年内，合法通过豁免缴纳离岸收入产生的利得税，达到降低税务成本的目的。同时需要明确的是，离岸豁免申请需要一定的成本，一般需要有持牌秘书的报告作为证明，申请难度往往高于零申报。